Pagājušā
gada nogalē Saeima pieņēma vairākas izmaiņas dažādos nodokļu
tiesību aktos, daļa no kurām stājas spēkā 2021. gada
1. jūlijā. Tās skars darba devējus, mikrouzņēmuma nodokļa
maksātājus (gan uzņēmumu īpašniekus, gan darbiniekus),
saimnieciskās darbības veicējus, autoratlīdzības saņēmējus un
izmaksātājus, un akcīzes nodokļa maksātājus. Valsts ieņēmumu dienests (VID) atgādina par
svarīgākajām izmaiņām un aicina plašāk ar tām iepazīties VID tīmekļvietnes sadaļā “Nodokļu
izmaiņas 2021”.
Izmaiņas darba devējiem
Sākot
ar 2021. gada 1. jūliju, tiek ieviestas minimālās valsts
sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas (minimālās
obligātās iemaksas). Ja
darbinieka alga ceturksnī ir mazāka par trim Ministru kabineta
noteiktajām minimālajām mēneša darba algām (2021.gadā – 500
eiro mēnesī, attiecīgi 1500 eiro ceturksnī), darba devējam no
saviem līdzekļiem jāveic minimālās obligātās iemaksas no
starpības starp 1500 eiro un deklarēto darbinieka darba algu
(obligāto iemaksu objektu).
Valsts sociālās apdrošināšanas aģentūra aprēķinās
minimālās obligātās iemaksas, kas papildus jāveic darba devējam,
un paziņos par šīm iemaksām Elektroniskās deklarēšanas
sistēmā.
Izmaiņas mikrouzņēmumu nodokļa maksātājiem
No 2021. gada 1. jūlija no mikrouzņēmumu nodokļa
maksātāja darbinieku darba algām turpmāk ir jāmaksā darbaspēka
nodokļi vispārējā kārtībā, proti, iedzīvotāju ienākuma
nodoklis un valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas
(VSAOI) pilnā apmērā.
No 2021. gada 1. jūlija minimālās obligātās
iemaksas jāveic arī tiem pašnodarbinātajiem, kas izvēlējušies
mikrouzņēmumu nodokļa režīmu un kuru ienākumi ir mazāki par
Ministru kabineta noteikto minimālo darba algu par 500 eiro
mēnesī vai 1500 eiro ceturksnī. Mikrouzņēmumu nodokļa
maksātājiem, kas ir darba devēji, šīs iemaksas jāveic gan par
sevi (ja nestrādā nekur citur), gan par saviem darbiniekiem.
Ja mikrouzņēmumu nodokļa maksātājs, kurš nav vienlaikus
darba ņēmējs, prognozē, ka viņa ienākumi no saimnieciskās
darbības turpmāk šajā gadā vairs nesasniegs 1500 eiro katrā
ceturksnī, viņš iesniedz VID iesniegumu par nākamā ceturkšņa
plānotajiem ienākumiem, un tad minimālās obligātās iemaksas par
pašnodarbināto (MUN īpašnieku) netiks aprēķinātas un nebūs
jāmaksā.
Iesniegums jāiesniedz brīvā formā EDS sadaļā “Sarakste ar
VID” – līdz 2021. gada 15. jūlijam par 2021. gada
trešo ceturksni; līdz 2021. gada 15. oktobrim par
2021. gada ceturto ceturksni.
Izmaiņas mikrouzņēmumu
darbiniekiem
No 2021. gada 1. jūlija mikrouzņēmumu darbinieki,
kuri bija pieņemti darbā līdz 2020. gada 31. decembrim
(un kuri nav uzņēmuma īpašnieki), var iesniegt algas nodokļa
grāmatiņu savā galvenajā darba vietā un ienākumiem piemērot
neapliekamo minimumu un saņemt nodokļu atvieglojumus par
apgādājamām personām, kā arī no 2022. gada iesniegt gada
ienākumu deklarāciju un saņemt pārmaksāto iedzīvotāju ienākuma
nodokli.
Izmaiņas saimnieciskās darbības veicējiem jeb
pašnodarbinātajiem
Ar 2021. gada 1. jūliju pašnodarbinātajām personām
ir jāveic VSAOI pensiju apdrošināšanai 10 % apmērā (līdzšinējo
5% vietā).
Pašnodarbinātā VSAOI veikšana saglabājas iepriekšējā
kārtībā:
• ja ienākums mēnesī no saimnieciskās darbības sasniedz vai
pārsniedz minimālās algas apmēru (500 eiro), tad jāveic 31,07 %
vismaz no 500 eiro (vai no izvēlēta lielāka iemaksu objekta), un
10 % no starpības starp faktiskajiem ienākumiem mēnesī un
500 eiro (vai no izvēlēta lielāka iemaksu objekta).
• ja ienākumi nesasniedz 500 eiro mēnesī – 10 % no
faktiskajiem ienākumiem.
No 2021. gada 1. jūlija minimālās obligātās
iemaksas jāveic arī tiem pašnodarbinātajiem, kuru ienākumi ir
mazāki par 1500 eiro ceturksnī. Pašnodarbinātajiem, kas ir
darba devēji, šīs iemaksas jāveic gan par sevi (ja nestrādā
nekur citur), gan par saviem darbiniekiem.
Ja pašnodarbinātais, kurš nav vienlaikus darba ņēmējs,
prognozē, ka viņa ienākums no saimnieciskās darbības nesasniegs
1500 eiro ceturksnī, viņš iesniedz VID iesniegumu par nākamā
ceturkšņa plānotajiem ienākumiem, un tad minimālās obligātās
iemaksas netiks aprēķinātas un nebūs jāmaksā. Iesniegums
jāiesniedz brīvā formā EDS sadaļā “Sarakste ar VID” – līdz
2021. gada 15. jūlijam par 2021. gada trešo
ceturksni; līdz 2021. gada 15. oktobrim par 2021. gada
ceturto ceturksni.
Izmaiņas autoratlīdzības saņēmējiem
No 2021. gada 1. jūlija līdz 31. decembrim autori
var turpināt izmantot autoratlīdzību nodokļu nomaksas režīmu,
nereģistrējot saimniecisko darbību, tomēr jāņem vērā vairākas
būtiskas izmaiņas. Ir mainītas nodokļa likmes – autoratlīdzības
izmaksātājs ietur nodokli izmaksas vietā autoratlīdzību
ienākumam:
-
līdz 25 000 eiro – 25 %
-
kas pārsniedz 25 000 eiro – 40 %.
Autoratlīdzības izmaksātājs pirms nodokļa ieturēšanas
nepiemēro nosacītos izdevumus.
Šī jaunā maksāšanas kārtība neattiecas uz kolektīvā
pārvaldījuma organizācijām. Saņemot autoratlīdzību no
kolektīvā pārvaldījuma organizācijām, nodokļu ieturēšanas
kārtība nemainās.
No 2021. gada 1. jūlija tiem autoratlīdzību
saņēmējiem, kuru ienākumi ir mazāki 1500 eiro ceturksnī,
ir jāveic minimālās obligātās iemaksas.
Tomēr, ja autoratlīdzības saņēmējs, kurš nav vienlaikus
darba ņēmējs, prognozē, ka viņa ienākums no saņemtās
autoratlīdzības nesasniegs 1500 eiro ceturksnī, viņš var
iesniegt VID iesniegumu par nākamā ceturkšņa plānotajiem
ienākumiem, un tad minimālās obligātās iemaksas netiks
aprēķinātas un nebūs jāmaksā.
Iesniegums jāiesniedz kā brīvas formas paziņojums EDS sadaļā
“Sarakste ar VID” – līdz 2021. gada 15. jūlijam par
2021. gada trešo ceturksni; līdz 2021. gada 15. oktobrim
par 2021. gada ceturto ceturksni.
Izmaiņas autoratlīdzības
izmaksātājiem
Tiem autoratlīdzības izmaksātājam, kas ir kolektīvā
pārvaldījuma organizācija, nodokļu ieturēšanas kārtība
nemainās. Savukārt tiem autoratlīdzības izmaksātājiem, kuri nav
kolektīvā pārvaldījuma organizācija, no 2021. gada 1.jūlija
līdz 2021. gada 31. decembrim izmaksātajām
autoratlīdzībām piemēros jaunu iedzīvotāju ienākuma nodokļa
maksāšanas un deklarēšanas kārtību.
Plašāka
informācija pieejama VID tīmekļvietnes www.vid.gov.lv
sadaļā “Es
esmu autoratlīdzības izmaksātājs”.
Izmaiņas akcīzes nodokļa maksātājiem
Galvenās izmaiņas akcīzes jomā skar tos komersantus, kuri veic
vai plāno veikt darbības ar karsējamo tabaku, elektroniskajās
cigaretēs izmantojamo šķidrumu, tā sagatavošanas sastāvdaļām
un tabakas aizstājējproduktiem (piemēram, nikotīna spilventiņiem
u.c.).
No
2021. gada
1. jūlija
ar
akcīzes nodokļa markām būs
jāmarķē
elektroniskajās cigaretēs izmantojamie šķidrumi, to sagatavošanas
sastāvdaļas un tabakas aizstājējprodukti, kā arī karsējamā
tabaka.
Personai, kas 2021. gada 1. jūlijā veic darbības
ar elektroniskajās cigaretēs izmantojamo šķidrumu,
elektroniskajās cigaretēs izmantojamā šķidruma sagatavošanas
sastāvdaļām, tabakas aizstājējproduktiem un karsējamo tabaku,
jāinventarizē pēc stāvokļa 2021. gada 1. jūlijā tai
piederošos elektroniskajās cigaretēs izmantojamos šķidrumus, to
sagatavošanas sastāvdaļas, tabakas aizstājējproduktus un
karsējamo tabaku, kas nav marķēti ar akcīzes nodokļa markām un
par kuriem akcīzes nodoklis ir samaksāts līdz 2021. gada
30. jūnijam.
Elektroniskajās cigaretēs izmantojamo šķidrumu,
elektroniskajās cigaretēs izmantojamā šķidruma sagatavošanas
sastāvdaļas, tabakas aizstājējproduktus un karsējamo tabaku, kas
nodoti patēriņam Latvijā līdz 2021. gada 30. jūnijam
un kas nav marķēti ar akcīzes nodokļa markām, atļauts realizēt
līdz 2021. gada 31. decembrim.
Plašāka
informācija par akcīzes nodokļa marku saņemšanu, akcīzes
nodokļa maksāšanu un inventarizācijas veikšanu pieejama VID
tīmekļvietnes www.vid.gov.lv
sadaļā “Akcīzes
nodoklis”.
Noderīga informācija
Lai
skaidrotu, kā tieši šīs izmaiņas ietekmēs uzņēmējus un
dažādas iedzīvotāju grupas, VID ir rīkojis vairākus tiešsaistes
seminārus par izmaiņām nodokļu normatīvajos aktos 2021. gadā.
Tie visi, kā arī semināru prezentācijas un atbildes uz semināra
laikā uzdotajiem jautājumiem ir pieejamas VID
tīmekļvietnes www.vid.gov.lv
sadaļā “Nodokļu
izmaiņas 2021”.
Jautājumu
un neskaidrību gadījumā aicinām zvanīt uz VID Konsultatīvo
tālruni 67120000, kā arī uzdot savus jautājumus rakstiski VID
Elektroniskajā deklarēšanas sistēmā
(EDS) sadaļā “Sarakste ar VID”. Svarīgi, ka, zvanot uz
VID Konsultatīvo tālruni 67120000, ikviens var saņemt arī
personificētu konsultāciju, ja vien zvanot pieslēdzas VID EDS un
nosauc tur redzamo kodu.
